El control fiscal sobre los criptoactivos se intensifica
La fiscalidad de los criptoactivos en España ha avanzado de forma significativa en los últimos años y en 2025 se encuentra plenamente integrada en el sistema tributario. Operaciones como la compraventa, las permutas entre criptoactivos, el staking o el cobro de servicios en monedas digitales están sujetas a impuestos y deben declararse correctamente, tanto en el ámbito del IRPF y del Impuesto sobre Sociedades como en el IVA, el Impuesto sobre el Patrimonio o el Impuesto de Solidaridad de las Grandes Fortunas. Además, la transmisión gratuita de criptomonedas mediante donaciones o herencias también genera tributación en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
La Agencia Tributaria ha reforzado el control con nuevas obligaciones de información, con los vigentes modelos 172, 173 y 721, que permiten a la Administración conocer los saldos y operaciones con criptoactivos. A esto se suman sanciones muy relevantes por incumplimiento y el uso de herramientas de trazabilidad que reducen la opacidad que antaño podía asociarse al mundo de los criptoactivos. Por ello, resulta imprescindible contar con un asesoramiento especializado que asegure el cumplimiento riguroso de las obligaciones fiscales y, al mismo tiempo, permita optimizar la factura tributaria de forma legal.
A lo anterior se añade una novedad europea clave, la directiva DAC 8. A partir del 1 de enero de 2026, los proveedores de servicios de criptoactivos deberán recoger datos precisos de sus clientes (identidad, transacciones, residencia fiscal) y reportarlos a las autoridades fiscales. Esto implica que gran parte de las operaciones con criptoactivos estarán prácticamente bajo visibilidad fiscal plena, reforzando la necesidad de cumplir con diligencia y anticipación. Además, está previsto que la Agencia Tributaria pueda efectuar embargos de criptoactivos en exchanges centralizados, reforzando aún más la necesidad de contar con asesoramiento especializado.
En GC Legal somos conscientes de la complejidad y dinamismo del marco fiscal y regulatorio que rodea a los criptoactivos. Nuestro equipo experto en fiscalidad cripto revisa operaciones, presenta los modelos obligatorios y diseña estrategias personalizadas para optimizar la tributación. Conocemos de primera mano el impacto de MiCA, ya en aplicación como marco europeo de referencia para los proveedores de servicios de criptoactivos, y anticipamos los efectos de la DAC 8. Te acompañamos para que minimices riesgos y tengas la seguridad de estar preparado ante un entorno en continua evolución.
